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              2018年稅務師《涉稅服務實務》考試大綱

              2018-12-24 17:20:58| 來源:中國注冊稅務師協會

              《涉稅服務實務》

              本科目考試內容涉及的政策法規以 2017 年度為主,加 2018 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調整。

              本科目屬于綜合運用性學科,注重培養應試者運用專業知識解決實際問題的能力,及處理各項實際業務的操作水平。部分章節內容有補充和調整,如:根據稅收征管制度的改革,對于商事制度改革和放管服改革后稅務管理的相關規定進行了適當的補充;增加了發票管理制度的新規定;增加了環境保護稅納稅申報操作規范和計算填報方法。

              第一章 導論

              一、稅務師概述

              (一)熟悉稅務師的服務范圍

              (二)了解稅務師行業的特點

              (三)熟悉稅務師的執業原則

              二、稅務代理制度的產生與發展

              (一)了解稅務代理制度產生與發展的基本歷程

              (二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

              三、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

              四、熟悉涉稅服務的范圍和稅務師的執業規則

              五、熟悉涉稅服務的法律關系與法律責任

              六、了解稅務師的職業道德

              第二章 稅務管理概述

              一、稅務管理體制

              (一)了解我國分稅制財稅管理體制

              (二)熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分

              二、稅收征收管理程序及要求

              (一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

              (二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法,稅務檢查的基本形式

              三、征納雙方的權利、義務和責任

              (一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務,納稅人、扣繳義務人的權利、義務

              (二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

              第三章 涉稅服務業務

              一、了解涉稅鑒證的特點,熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則。

              二、適應涉稅服務業務發展的新變化,熟悉涉稅鑒證和審核的基本業務流程,了解涉稅鑒證和審核業務約定書的內容,了解涉稅鑒證和審核計劃,掌握涉稅鑒證和審核業務實施的具體內容,了解涉稅鑒證和審核業務工作底稿內容及管理要求,熟悉涉稅鑒證和審核業務報告。

              三、了解非涉稅鑒定服務的特點,熟悉非涉稅鑒定服務的種類和遵循原則。

              四、熟悉非涉稅鑒定服務中有關涉稅服務的基本業務流程,了解非涉稅鑒定業務中涉稅服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決,了解非涉稅鑒定業務中涉稅服務計劃,掌握非涉稅鑒定業務中涉稅服務業務實施的方法、業務記錄和業務報告。

              第四章 稅務登記代理

              一、企業稅務登記代理

              (一)了解商事制度改革后實施五證合一的稅務登記辦法及相關規定,了解企業設立、變更、注銷稅務登記的基本規程

              (二)掌握代理企業稅務登記的操作要點

              二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

              三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

              四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

              第五章 發票領購與審查代理

              一、熟悉發票種類、適用范圍及不同納稅人使用發票的權限。

              二、了解領用、印制發票操作規定及電子發票的有關規定

              三、掌握增值稅發票管理新系統的發票填開各種具體要求及操作要點

              四、熟悉代理審核增值稅發票的基本內容及操作要點

              五、熟悉發票違章處罰的具體規定

              第六章 建賬建制代理記賬實務

              一、了解代理建賬記賬的適用范圍

              二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

              三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

              四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規范

              第七章 企業涉稅會計核算

              一、企業主要會計科目的設置

              (一)了解企業涉稅會計核算的會計科目設置

              (二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

              二、工業企業涉稅會計核算

              (一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

              (二)掌握各環節增值稅涉稅會計核算

              (三)熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算

              (四)了解其他稅費的核算

              (五)掌握企業所得稅的涉稅核算

              (六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

              三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算

              四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算

              五、掌握全面營改增后的增值稅會計核算

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               注:本站稿件未經許可不得轉載,轉載請保留出處及源文件地址。
              (責任編輯:小軒)

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